资料:某公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率33%.该企业原材料采用计划成本法计价,2007年12月31日有关账户的余额见表14-1。
表14-1 账户余额表 万元
账户名称 借方金额 账户名称 贷方金额
库存现金 3 短期借款 130
银行存款 432 应付票据 80
其他货币资金 15 应付账款 350
交易性金融资产 40 预收款项 2
应收票据 15 应付职工薪酬 2
应收账款 20 其他应付款 16
坏账准备 -5 应交税费 90
预付款项 1 长期借款 230
其他应收款 2 应付债券 100
原材料 53.4 实收资本 1000
包装物 20 资本公积 20
库存商品 250 盈余公积 80
材料成本差异 -3.4 未分配利润 150
持有至到期投资 12
长期股权投资 100
固定资产 1500
累计折旧 -300
在建工程 85
无形资产 10
合计 2250 合计 2250
表14-1 账户余额表 万元
账户名称 借方金额 账户名称 贷方金额
库存现金 3 短期借款 130
银行存款 432 应付票据 80
其他货币资金 15 应付账款 350
交易性金融资产 40 预收款项 2
应收票据 15 应付职工薪酬 2
应收账款 20 其他应付款 16
坏账准备 -5 应交税费 90
预付款项 1 长期借款 230
其他应收款 2 应付债券 100
原材料 53.4 实收资本 1000
包装物 20 资本公积 20
库存商品 250 盈余公积 80
材料成本差异 -3.4 未分配利润 150
持有至到期投资 12
长期股权投资 100
固定资产 1500
累计折旧 -300
在建工程 85
无形资产 10
合计 2250 合计 2250